津財會〔2017〕35號

關于貫徹落實《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》有關事項的通知

 

各市級行政主管部門、市管企業(yè)化管理事業(yè)單位、市管國有文化企業(yè)，各區(qū)財政局及相關國有資產(chǎn)監(jiān)管部門，天津產(chǎn)權交易中心：

     為加強企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理，國務院國資委、財政部聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務院國資委財政部令第32號，以下簡稱32號令），天津市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、天津市財政局也以“津國資產(chǎn)權〔2016〕24號”文件進行了轉發(fā)?，F(xiàn)針對市級行政主管部門、市管企業(yè)化管理事業(yè)單位、市管國有文化企業(yè)執(zhí)行中需要明確的有關事項通知如下：

     一、國有資產(chǎn)交易管理職責的劃分

     根據(jù)32號令第六十二條“政府部門、機構、事業(yè)單位持有的企業(yè)國有資產(chǎn)交易，按照現(xiàn)行監(jiān)管體制，比照本辦法管理”的規(guī)定，市財政局作為上述單位的“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構”，負責審核“國家出資企業(yè)”的產(chǎn)權轉讓事項和增資行為。市級行政主管部門、市管企業(yè)化管理事業(yè)單位、市管國有文化企業(yè)（以下統(tǒng)稱一級單位）比照“國家出資企業(yè)”負責其所屬（投資）各級子企業(yè)的產(chǎn)權轉讓、增資、資產(chǎn)轉讓等國有資產(chǎn)交易行為的管理，并定期向同級國資監(jiān)管機構報告所屬（投資）各級子企業(yè)國有資產(chǎn)交易情況。

    一級單位要嚴格規(guī)范落實32號令及本通知有關要求，強化責任主體意識，切實加強所屬（投資）企業(yè)國有資產(chǎn)交易管理，防范國有資產(chǎn)流失風險，不得自行下放審批權限。

     二、國有資產(chǎn)交易管理的補充要求

    （一）對于按照規(guī)定以轉讓標的企業(yè)最近一期年度審計報告代替專項審計報告實施股權轉讓的，其評估基準日的選擇應當與年度審計報告基準日保持一致。

    （二）企業(yè)國有資產(chǎn)交易標的應當權屬清晰，不存在法律法規(guī)禁止或限制交易的情形。一級單位及所屬（投資）企業(yè)在辦理國有資產(chǎn)交易事項時應按規(guī)定提供市財政局頒發(fā)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證。

    （三）產(chǎn)權轉讓確需對受讓方設置資格條件的，所設資格條件相關內(nèi)容應由一級單位在信息披露前填報《企業(yè)產(chǎn)權轉讓受讓方資格條件備案表》（見附件1），報市財政局備案后方可進行信息披露。

    （四）轉讓項目自首次正式披露信息之日起超過12個月未在產(chǎn)權交易機構征集到合格受讓方的，一級單位應督促轉讓方到原掛牌交易機構辦理終止交易手續(xù)。若繼續(xù)轉讓，應當重新履行審計、資產(chǎn)評估以及信息披露等產(chǎn)權轉讓工作程序。

   （五）企業(yè)增資擴股可以根據(jù)實際情況，在履行內(nèi)部決策程序后即擇機通過產(chǎn)權交易機構網(wǎng)站開始信息披露，信息披露時間不得少于40個工作日，其中，履行資產(chǎn)評估備案手續(xù)后的信息披露時間不得少于10個工作日。

    三、國有資產(chǎn)交易機構的確定

    按照32號令有關規(guī)定，市財政局選定天津產(chǎn)權交易中心作為開展市級行政主管部門及所屬企業(yè)、市管企業(yè)化管理事業(yè)單位及所屬企業(yè)、市管國有文化企業(yè)及所屬企業(yè)國有資產(chǎn)交易業(yè)務的指定產(chǎn)權交易機構。天津產(chǎn)權交易中心應當嚴格按照32號令等的規(guī)定履職盡責、優(yōu)化服務，并為市財政局監(jiān)控一級單位及所屬企業(yè)國有資產(chǎn)交易提供必要條件。

     四、國有資產(chǎn)交易的評估項目管理

    （一）一級單位及所屬企業(yè)發(fā)生的企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為，屬于《天津市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（津國資產(chǎn)權〔2007〕40號）第七條所列項目的，應當對相關資產(chǎn)進行評估。

    （二）企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。

     1．以下經(jīng)濟事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由市財政局負責核準（表格見附件2）：

   （1）須經(jīng)市人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目；

   （2）需經(jīng)市財政局批準股份有限公司國有股權設置事項涉及的資產(chǎn)評估項目；

   （3）上市公司合并、分立及置換涉及的資產(chǎn)評估項目；

   （4）市財政局認為需要進行核準的其他資產(chǎn)評估項目。

    2．除核準以外的資產(chǎn)評估項目，實行備案制（表格見附件3、附件4）。其中：

   （1）向市財政局備案的包括：①需市財政局審核的產(chǎn)權變動事項涉及的境內(nèi)資產(chǎn)評估項目；②需市財政局批準以協(xié)議轉讓方式轉讓企業(yè)國有產(chǎn)權事項涉及的資產(chǎn)評估項目。

   （2）除向市財政局備案的項目之外的其他資產(chǎn)評估項目均由一級單位負責備案。各一級單位應嚴格按照有關規(guī)定做好資產(chǎn)評估備案管理工作，督促指導所屬企業(yè)及時辦理資產(chǎn)評估項目備案手續(xù)，備案權限不得下放。

   （三）一級單位及所屬企業(yè)開展資產(chǎn)評估項目，應當參照《市國資委關于規(guī)范市管企業(yè)聘評估機構工作的指導意見》（津國資產(chǎn)權〔2014〕104號）有關規(guī)定聘請具有相應資質(zhì)的評估機構，屬于政府購買服務事項的，選聘程序應當符合政府采購法律法規(guī)要求。

    一級單位及所屬企業(yè)將資產(chǎn)評估項目報送核準和備案前，應當參照《市國資委關于建立市管企業(yè)資產(chǎn)評估項目公示制度有關事項的通知》（津國資產(chǎn)權〔2016〕19號）的有關規(guī)定履行公示程序。

    資產(chǎn)評估項目核準與備案的工作程序由市財政局、一級單位及所屬企業(yè)參照《天津市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（津國資產(chǎn)權〔2007〕40號）第三章和《天津市市屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目備案工作指引》（津國資產(chǎn)權〔2016〕18號）第二至第四章的規(guī)定執(zhí)行。

   （四）一級單位及所屬企業(yè)按規(guī)定完成資產(chǎn)評估項目的核準或備案手續(xù)后，在實施相應的經(jīng)濟行為時，應以經(jīng)核準或備案的評估結果為基礎確定交易價格；采取非公開協(xié)議轉讓方式轉讓企業(yè)產(chǎn)權，轉讓價格不得低于經(jīng)核準或備案的評估結果。

    五、國有資產(chǎn)交易制度備案和年度報告

   （一）制度備案。

    1．各一級單位是所屬企業(yè)資產(chǎn)管理的責任主體，負責相關企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為的審批、決策，應當強化責任、風險意識，嚴格按照國家和我市的有關規(guī)定制定、建立和完善企業(yè)資產(chǎn)交易管理制度，形成職責明確、流程清晰、規(guī)范有序的資產(chǎn)交易管理制度體系。資產(chǎn)交易管理制度應當符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》等應用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系相關要求，建立“產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的現(xiàn)代企業(yè)制度，完善所屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，防止國有資產(chǎn)流失，實現(xiàn)國有資本保值增值。

    2．企業(yè)資產(chǎn)交易管理制度體系應當包括但不限于產(chǎn)權轉讓制度、企業(yè)增資制度、資產(chǎn)轉讓制度、國有資產(chǎn)評估管理制度，每項管理制度的制定應當包括以下項目：

   （1）適用范圍：對該項管理制度的適用范圍和情況做出明確規(guī)定。

   （2）責任部門及監(jiān)管職責：明確負責該管理事項的責任部門及其監(jiān)管職責。

   （3）決策及審批程序：明確該管理事項的決策、審核批準及操作流程。其中涉及限額的，應明確限額的具體數(shù)值或區(qū)間范圍及對應的決策審批及操作流程。

   （4）審批要件：明確規(guī)定審批該管理事項需要報送的要件及要件應包括的主要內(nèi)容。

   （5）罰則：應明確違反規(guī)定以及造成損失等不同情況要追究相關責任人的責任。

    3．各一級單位應當結合自身管理實際情況，按上述要求，制定企業(yè)國有資產(chǎn)交易管理系列制度，并在履行內(nèi)部決策程序后于2017年6月30日前將資產(chǎn)交易管理制度報送市財政局備案，市財政局將對報送的管理制度組織審查，符合規(guī)定要求的，予以備案。初次備案后管理制度內(nèi)容發(fā)生變動的，各一級單位應當自變動的決議作出之日起20個工作日內(nèi)向市財政局重新備案。

    4．市財政局建立企業(yè)國有資產(chǎn)交易制度備案單位名冊。對按規(guī)定完成制度備案手續(xù)的一級單位，市財政局予以確認后納入名冊管理，并將備案名冊送交天津產(chǎn)權交易中心，天津產(chǎn)權交易中心按照32號令及本通知的規(guī)定為備案名冊中的一級單位辦理所屬（投資）企業(yè)國有資產(chǎn)交易事項。

   （二）年度報告。

    1．各一級單位應當于每年度的1月31日前將上一年度企業(yè)國有資產(chǎn)交易情況分類匯總后，形成本單位（本行業(yè)、本系統(tǒng)）企業(yè)國有資產(chǎn)交易年度工作報告報送市財政局。

    2．年度工作報告包括資產(chǎn)交易基本情況、資產(chǎn)管理的重要措施及成效、存在問題和意見建議，以及《企業(yè)國有產(chǎn)權（資產(chǎn)）轉讓事項匯總表》（見附件5）、《企業(yè)增資事項匯總表》（見附件6）。

    六、其他相關要求

   （一）市財政局將加強對各一級單位及所屬企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為的指導監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題要求及時整改，對整改不力的予以通報。各一級單位及所屬企業(yè)應當建立完善企業(yè)國有資產(chǎn)交易的監(jiān)督管理責任制，將資產(chǎn)監(jiān)督、管理的責任落實到具體部門和個人，做到“守土有責、守土負責、守土盡責”。

在企業(yè)國有資產(chǎn)交易中違法違規(guī)造成國有資產(chǎn)流失的，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的規(guī)定追究有關單位責任，對相關人員追究失職瀆職責任，視不同情形分別給予紀律處分或行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

   （二）各區(qū)財政局及相關國有資產(chǎn)監(jiān)管部門可結合本區(qū)國有資產(chǎn)管理實際情況，研究制定本區(qū)有關企業(yè)貫徹落實32號令的相關要求，并報市財政局備案。

  （三）此前市財政局頒布的涉及上述單位的企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)管相關規(guī)定，與32號令不一致的，以32號令和本通知規(guī)定為準。各單位在執(zhí)行32號令和本通知過程中，若有問題請及時向市財政局反饋。文化類國家出資企業(yè)的國有資產(chǎn)交易和上市公司的國有股權轉讓等行為，國家另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

   （四）本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行，有效期五年。

附件：1．企業(yè)產(chǎn)權轉讓受讓方資格條件備案表

      2．國有資產(chǎn)評估項目核準申請表

      3．國有資產(chǎn)評估項目備案表

      4．接受非國有資產(chǎn)評估項目備案表

      5．企業(yè)國有產(chǎn)權（資產(chǎn)）轉讓事項匯總表

      6．企業(yè)增資事項匯總表

 

2017年3月30日